Переезд в Испанию связан не только с оформлением ВНЖ, поиском жилья и регистрацией по месту жительства. Один из самых важных вопросов, который желательно изучить ещё до переезда, – будущие налоговые обязательства.

Особенно это актуально для тех, кто продолжает работать на иностранную компанию, получает доход от собственного бизнеса, сдаёт недвижимость в другой стране, владеет инвестиционным портфелем или хранит значительные средства на зарубежных счетах.

Главное, что нужно понимать: налоговое резидентство и наличие ВНЖ – это разные понятия.

Человек может иметь испанский ВНЖ, но в определённом году не быть налоговым резидентом Испании. И наоборот, при выполнении установленных законом условий налоговое резидентство может возникнуть независимо от типа вашего ВНЖ.

Разберёмся, когда это происходит и какие налоги могут возникнуть после переезда.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Испании

Один из основных критериев – нахождение в Испании более 183 дней в течение календарного года.

Однако правило 183 дней – не единственный критерий.

Испанское законодательство также позволяет считать человека налоговым резидентом, если в Испании находится основной центр или база его экономической деятельности и экономических интересов. Кроме того, существует опровержимая презумпция налогового резидентства, если в Испании постоянно проживают супруг или супруга, с которыми человек официально не разведен, и несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении.

Поэтому распространённая формула «я провёл в Испании меньше 183 дней – значит, налогов здесь нет» не всегда работает.

ВНЖ не делает вас автоматически налоговым резидентом

Получение:

  • ВНЖ цифрового кочевника;
  • ВНЖ без права на работу;
  • ВНЖ предпринимателя;
  • рабочей резиденции;
  • NIE или TIE

само по себе не определяет ваш налоговый статус.

Налоговое резидентство анализируется отдельно.

Особенно важно проверить ситуацию в первый год после переезда.

Испания, как правило, рассматривает физическое лицо как резидента или нерезидента за весь календарный год. Переезд посреди года сам по себе не создаёт отдельного налогового периода «до переезда» и «после переезда».

Это один из моментов, которые желательно рассчитать ещё до выбора даты фактического переезда.

Что происходит, если вы стали налоговым резидентом Испании

При обычном режиме налоговый резидент Испании облагается IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, налогом на доходы физических лиц.

И здесь появляется принципиально важное правило:

налоговый резидент Испании в общем случае декларирует мировой доход – независимо от того, в какой стране он был получен.

Это означает, что значение могут иметь не только зарплата или доход от бизнеса в Испании.

В декларации потенциально могут учитываться:

  • зарплата от иностранного работодателя;
  • доход от удалённой работы;
  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от аренды недвижимости за пределами Испании;
  • дивиденды;
  • проценты по банковским счетам;
  • доход от инвестиций;
  • прибыль от продажи ценных бумаг;
  • прибыль от продажи недвижимости;
  • некоторые другие виды зарубежного дохода.

Именно поэтому налоговое планирование особенно важно для людей, которые переезжают в Испанию, но сохраняют финансовые связи с другими странами.

Нужно ли платить налог дважды

Наличие иностранного дохода не означает автоматически, что с одной и той же суммы придётся полностью заплатить налог два раза.

Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими государствами.

В зависимости от конкретного соглашения право облагать определённый доход может принадлежать Испании, другой стране либо обеим странам с последующим применением механизма устранения двойного налогообложения.

Испанская Agencia Tributaria прямо указывает, что при возникновении двойного налогообложения Испания как страна налогового резидентства обычно применяет соответствующий механизм зачёта. При этом всегда необходимо анализировать конкретное соглашение с государством происхождения дохода.

Поэтому сам факт того, что налог уже был заплачен в другой стране, не означает, что этот доход можно просто не показывать в Испании.

Сначала определяется налоговый режим конкретного дохода, затем применяется соответствующее соглашение и возможный налоговый зачёт.

Какая ставка IRPF в Испании

На этот вопрос невозможно корректно ответить одной цифрой.

IRPF в Испании имеет прогрессивную шкалу, а налог на общую налоговую базу состоит из государственной и региональной частей.

Автономные сообщества устанавливают собственные региональные шкалы. Поэтому налог для человека с одинаковой зарплатой может отличаться в зависимости от того, является он резидентом Мадрида, Каталонии, Валенсийского сообщества или другого региона.

Важно также понимать принцип прогрессивной шкалы.

Если часть дохода попала, например, в более высокий налоговый диапазон, повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к соответствующей части налоговой базы.

На итоговую сумму влияют в том числе:

  • размер и тип дохода;
  • автономное сообщество проживания;
  • семейное положение;
  • наличие детей;
  • допустимые расходы;
  • социальные взносы;
  • налоговые минимумы;
  • вычеты и льготы;
  • характер дохода.

Поэтому процент из таблицы нельзя просто умножить на годовую зарплату и считать это будущим налогом.

Калькулятор налога в Испании

Для предварительной оценки IRPF удобно использовать онлайн-калькулятор:

Рассчитать налог в Испании на IRPF.dev

Калькулятор позволяет получить ориентировочное представление о налоговой нагрузке и сравнить различные сценарии.

При планировании переезда мы рекомендуем считать не только предполагаемый налог, но и чистый доход после налогов и обязательных социальных платежей.

Онлайн-калькулятор следует использовать именно как предварительный инструмент: окончательный расчёт зависит от индивидуальной ситуации налогоплательщика и законодательства соответствующего налогового года.

Налог на инвестиции, проценты и дивиденды

Инвестиционные доходы в Испании могут попадать в отдельную налоговую базу – base del ahorro.

Например, к ней относятся многие виды:

  • дивидендов;
  • процентов;
  • доходов от передачи собственного капитала;
  • прироста капитала при продаже активов.

Для декларации IRPF за 2025 год, которая подавалась в 2026 году, совокупные ставки на базу сбережений составляли:

  • до €6 000 – 19%;
  • от €6 000 до €50 000 – 21%;
  • от €50 000 до €200 000 – 23%;
  • от €200 000 до €300 000 – 27%;
  • свыше €300 000 – 30%.

Ставка применяется прогрессивно к соответствующим диапазонам базы.

Перед расчётом конкретного налогового года ставки необходимо проверять повторно, поскольку налоговое законодательство может изменяться.

А что такое «закон Бекхэма»

Для некоторых людей, переезжающих в Испанию, обычный режим IRPF может быть заменён специальным налоговым режимом для лиц, переехавших в Испанию, предусмотренным статьёй 93 закона об IRPF.

Его часто называют Beckham Law или «режим Бекхэма».

После реформ режим доступен значительно более широкому кругу переезжающих, включая при выполнении установленных требований некоторых работников, международных удалённых работников, предпринимателей и высококвалифицированных специалистов.

Одно из основных условий – человек не должен был быть налоговым резидентом Испании в течение пяти предыдущих налоговых периодов.

При применении режима используются специальные правила налогообложения.

В частности, для соответствующей основной налоговой базы предусмотрена ставка 24% до €600 000 и 47% на сумму сверх €600 000. Но режим значительно сложнее формулы «24% на все доходы», поэтому решение о его применении желательно принимать после анализа структуры доходов и активов.

Режим применяется в год приобретения налогового резидентства и в течение пяти последующих налоговых периодов при соблюдении условий. Для выбора режима используется Modelo 149, а налоговая декларация подаётся по Modelo 151.

Причём срок подачи Modelo 149 ограничен: согласно действующим правилам, как правило, выбор необходимо заявить не позднее шести месяцев от соответствующей даты начала деятельности, определяемой правилами режима.

Поэтому проверять возможность применения режима Бекхэма лучше до переезда или сразу после начала оформления, а не спустя год.

Нужно ли сообщать Испании о счетах и недвижимости за границей

Для налоговых резидентов существует ещё одна важная обязанность – Modelo 720.

Это информационная декларация об определённых активах и правах, находящихся за пределами Испании.

В ней предусмотрены отдельные категории информации, в частности:

  • счета в иностранных финансовых организациях;
  • определённые ценные бумаги, права, страховые продукты и инвестиции;
  • недвижимость и права на недвижимость за пределами Испании.

В ряде случаев обязанность возникает, когда стоимость соответствующей категории превышает €50 000. Для каждой категории существуют свои правила расчёта, исключения и условия повторной подачи.

Важно: Modelo 720 – это информационная декларация, а не отдельный налог.

Само наличие зарубежной квартиры или банковского счёта не означает, что с его стоимости автоматически возникает налог. Однако доход от такого актива либо само имущество могут иметь другие налоговые последствия.

За 2025 год Modelo 720 подавалась с 1 января по 31 марта 2026 года.

А если есть криптовалюта за рубежом

Для определённых виртуальных валют, находящихся за пределами Испании, существует отдельная информационная декларация – Modelo 721.

В частности, при выполнении установленных законом условий обязанность может возникать, если совокупная стоимость соответствующих виртуальных валют на 31 декабря превышает €50 000.

Modelo 721 подаётся с 1 января по 31 марта следующего года.

При этом само хранение криптовалюты и получение прибыли от операций с ней – разные вопросы: информационная обязанность не заменяет налогообложение доходов или прироста капитала.

Налог на имущество

После переезда состоятельным налоговым резидентам также следует отдельно проверить Impuesto sobre el Patrimonio – налог на имущество.

В режиме общего государственного регулирования предусмотрен необлагаемый минимум €700 000 и освобождение основного жилья от налога в пределах до €300 000, однако автономные сообщества могут устанавливать собственные особенности.

Обязанность подачи декларации может возникнуть и при отсутствии налога к уплате, если стоимость имущества и прав превышает установленный порог. Например, в кампании 2025 года сохранялась обязанность подачи при стоимости имущества и прав свыше €2 млн.

Для особо крупных состояний действует также Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, который применяется к чистому имуществу при превышении установленного законом порога в €3 млн.

Если стоимость ваших активов приближается к этим значениям, налоговые последствия желательно анализировать до изменения налогового резидентства.

А если работать как autónomo

Самозанятый в Испании сталкивается не только с IRPF.

В зависимости от деятельности могут возникать:

  • социальные взносы;
  • авансовые платежи по IRPF;
  • IVA;
  • периодические налоговые декларации;
  • годовые информационные декларации;
  • обязанности по выставлению и хранению счетов.

Поэтому сумму, которую autónomo фактически оставляет себе после получения оплаты от клиента, нельзя рассчитывать только по шкале IRPF.

Налогообложение autónomo – отдельная большая тема, которую стоит рассматривать индивидуально в зависимости от оборота, расходов, типа клиентов и характера деятельности.

Когда подаётся налоговая декларация

IRPF декларируется после окончания календарного года.

Точные даты Agencia Tributaria публикует для каждой налоговой кампании отдельно.

Например, декларации IRPF за 2025 год подавались через интернет с 8 апреля по 30 июня 2026 года.

То есть если вы стали налоговым резидентом Испании в определённом году, основная декларация по доходам этого года обычно подаётся уже в следующем году.

При этом некоторые информационные декларации и платежи имеют совершенно другие сроки.

Что желательно сделать до переезда

Если вы планируете жить в Испании большую часть года, лучше рассчитать налоговые последствия заранее.

До переезда стоит определить:

  1. Станете ли вы налоговым резидентом Испании в год переезда.
  2. В какой автономии будет ваше налоговое резидентство.
  3. Какие зарубежные доходы останутся после переезда.
  4. Есть ли иностранные банковские счета, ценные бумаги, недвижимость или криптоактивы.
  5. Можно ли применить соглашение об избежании двойного налогообложения.
  6. Подходите ли вы под специальный режим Бекхэма.
  7. Как изменится ваш чистый доход после IRPF и социальных взносов.
  8. Возникнет ли обязанность подавать Modelo 720, Modelo 721 или декларацию по налогу на имущество.

Иногда дата переезда, структура трудовых отношений или способ оформления деятельности могут существенно изменить налоговый результат.

Поэтому правильная последовательность выглядит не как «сначала переехать, потом разобраться с налогами», а наоборот: сначала смоделировать последствия, а затем принимать решение о структуре переезда.

Частые вопросы

Если я получил ВНЖ Испании, я сразу становлюсь налоговым резидентом?

Нет. Миграционный и налоговый статусы регулируются разными правилами. Налоговое резидентство определяется прежде всего по критериям налогового законодательства.

Если я нахожусь в Испании меньше 183 дней, налогов точно не будет?

Не обязательно. Помимо количества дней учитываются центр экономических интересов и другие предусмотренные законом обстоятельства.

Нужно ли декларировать зарплату от иностранной компании?

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании и на вас распространяется обычный режим IRPF, в общем случае Испания учитывает мировой доход. Конкретное налогообложение также зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения и обстоятельств работы.

Нужно ли закрывать иностранный банковский счёт после переезда?

Нет. Испания не требует закрывать иностранные счета только потому, что вы стали её налоговым резидентом. Однако могут возникнуть обязанности по декларированию счёта и полученного по нему дохода.

Modelo 720 – это налог?

Нет. Это информационная декларация. Но активы и доходы, отражаемые в ней, могут влиять на другие налоговые обязательства.

Всем ли цифровым кочевникам доступен режим Бекхэма?

Нет. Наличие Digital Nomad Visa само по себе не гарантирует применение специального налогового режима. Необходимо отдельно проверить требования статьи 93 IRPF и своевременно оформить выбор режима.

Можно ли заранее узнать, сколько налогов я буду платить после переезда?

Да. Предварительный расчёт можно сделать ещё до переезда, используя предполагаемый годовой доход, регион проживания, тип занятости, семейную ситуацию и структуру других доходов.

Для первичной оценки можно воспользоваться калькулятором IRPF, а для окончательного планирования – сделать индивидуальный налоговый расчёт.

Планируете переезд в Испанию?

При переезде важно рассматривать миграционные и налоговые вопросы вместе.

Мы можем помочь проанализировать вашу ситуацию до переезда: подобрать подходящий вариант ВНЖ, определить потенциальный момент возникновения налогового резидентства и обратить внимание на вопросы, которые стоит заранее обсудить с налоговым специалистом.

Такой подход позволяет заранее понимать не только как получить ВНЖ в Испании, но и какие финансовые последствия возникнут после переезда.

Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Налоговые правила, ставки и региональные льготы могут изменяться. Информация актуализирована по состоянию на сентябрь 2026 года.